SRI de l'Équateur — Système Falcon : notation du risque fiscal par IA

Le Servicio de Rentas Internas (SRI), l'autorité fiscale nationale de l'Équateur, exploite Falcon depuis 2020, une plateforme de notation des risques par apprentissage automatique qui croise plus de 400 types de données internes et externes — dont les registres de propriété, les transactions financières, les registres de sécurité sociale et les bases de données commerciales — pour attribuer à chaque contribuable un score de 0 à 1000. Les scores les plus élevés déclenchent une attention prioritaire en matière d'audit et des actions de conformité ciblées. L'initiative a été présentée publiquement le 2 octobre 2023, lorsque le président Guillermo Lasso a signé un décret exécutif déclarant la modernisation fiscale et douanière priorité nationale.

Falcon vise à réduire l'écart fiscal de l'Équateur grâce à un ciblage fondé sur le risque, en identifiant les contribuables non enregistrés ou non conformes plutôt qu'en recourant à des audits larges et indifférenciés. Une étude parallèle du SRI, réalisée avec le soutien consultatif du Fonds monétaire international, a estimé l'écart annuel de l'impôt sur le revenu des personnes physiques du pays, établissant la base fiscale par rapport à laquelle l'impact de Falcon sur la conformité sera mesuré au fil du temps.

Le moteur de notation de Falcon s'appuie sur plus de 400 sources de données pour signaler des contribuables en vue d'un audit et d'actions de conformité, et son déploiement s'inscrit dans le cadre du programme plus large de modernisation Orión, financé par un prêt de 60 millions de dollars de la Banque interaméricaine de développement, qui couvre également la sélection des audits assistée par l'IA, des améliorations de cybersécurité et le renouvellement du matériel jusqu'en 2027. Un examen indépendant TADAT (Tax Administration Diagnostic Assessment Tool) a évalué les pratiques de gestion des risques du SRI, et des études universitaires distinctes ont appliqué des méthodes de forêts aléatoires et de regroupement spatial aux registres des contribuables du SRI pour valider l'approche algorithmique.

En octobre 2023, Falcon avait identifié environ 60 000 personnes détenant des biens immobiliers ou d'autres actifs générateurs de revenus qui ne s'étaient jamais enregistrées auprès du système fiscal. L'étude SRI/FMI a estimé l'écart annuel de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de l'Équateur à 1,121 milliard de dollars, et l'examen TADAT a attribué au SRI la note 'A' pour l'identification des risques et 'B' pour la classification et la gestion des risques. Des analyses universitaires indépendantes appliquant des méthodes de forêts aléatoires et de regroupement spatial à 2,5 millions de registres de contribuables ont atteint une précision de 92 à 93 % dans la prédiction du risque de non-conformité.

Des chercheurs universitaires notent qu'aucun chiffre de recette n'a été attribué de manière indépendante à Falcon lui-même, et ils soulignent des préoccupations concernant la transparence algorithmique limitée, les garanties de procédure régulière et le traitement des données sensibles des contribuables au regard de la loi équatorienne de 2021 sur la protection des données personnelles. L'intégration complète de l'IA dans le cadre du programme Orión doit s'achever en 2027, de sorte que l'impact mature du système reste à établir.