Détection de la fraude fiscale par IA et le chatbot OrientaSAT du SAT — Mexique

Depuis octobre 2017, le Servicio de Administración Tributaria (SAT) du Mexique applique des modèles d'apprentissage automatique à son système national obligatoire de facturation électronique (CFDI), comparant les revenus déclarés et les bases de TVA aux factures émises afin de détecter les transactions simulées et les sociétés écrans (« empresas fantasma »). En 2020, ces modèles auraient permis d'identifier environ 1 200 sociétés écrans et environ 3 500 transactions frauduleuses.
En mars 2021, le SAT a lancé OrientaSAT, un chatbot IA gratuit qui assiste les contribuables pendant la période de déclaration ; ses interactions ont augmenté de 47,5 % pour atteindre 246 309 en 2023. Au premier trimestre 2024, le SAT a signalé une hausse de 25,4 % de l'efficacité des audits et un ratio de récupération de 201,6 pesos par peso investi dans le contrôle fiscal, contre 160,8 pesos un an plus tôt, attribuant une partie de ce gain à la classification des risques assistée par IA dans le cadre de son « Plan Maestro » 2024.
Une étude évaluée par des pairs, menée par des chercheurs affiliés à l'UNAM, soulève des préoccupations concernant les biais algorithmiques envers certains groupes de contribuables, la non-divulgation de la méthodologie de notation des risques et le manque de clarté quant à la responsabilité légale ; elle note également que les effectifs du SAT ont diminué de 7 004 postes (-22 %) en 2022, la baisse la plus forte jamais enregistrée, coïncidant avec l'essor de l'automatisation. Les affirmations du SAT lui-même sur les gains de revenus attribuables spécifiquement à l'IA, par opposition à la numérisation au sens large, n'ont pas fait l'objet d'un audit indépendant.