SRI de Ecuador — Sistema Falcon: puntuación de riesgo tributario con IA

El Servicio de Rentas Internas (SRI), la autoridad tributaria nacional de Ecuador, opera Falcon desde 2020, una plataforma de calificación de riesgo basada en aprendizaje automático que cruza más de 400 tipos de datos internos y externos —incluidos registros de propiedad, transacciones financieras, registros de seguridad social y bases de datos comerciales— para asignar a cada contribuyente una puntuación de 0 a 1000. Las puntuaciones más altas desencadenan atención prioritaria en auditorías y acciones de cumplimiento dirigidas. La iniciativa se presentó públicamente el 2 de octubre de 2023, cuando el presidente Guillermo Lasso firmó un decreto ejecutivo que declaraba la modernización tributaria y aduanera prioridad nacional.

Falcon busca reducir la brecha fiscal de Ecuador mediante una selección de contribuyentes basada en el riesgo, identificando a contribuyentes no registrados o incumplidores en lugar de recurrir a auditorías amplias e indiferenciadas. Un estudio paralelo del SRI, desarrollado con apoyo consultivo del Fondo Monetario Internacional, estimó la brecha anual del impuesto sobre la renta de personas naturales del país, estableciendo la línea base fiscal frente a la cual se medirá el impacto de Falcon en el cumplimiento a lo largo del tiempo.

El motor de puntuación de Falcon se basa en más de 400 fuentes de datos para señalar a contribuyentes para auditoría y acciones de cumplimiento, y su expansión se enmarca en el programa más amplio de modernización Orión, financiado con un préstamo de 60 millones de dólares del Banco Interamericano de Desarrollo, que también cubre la selección de auditorías asistida por IA, mejoras de ciberseguridad y renovación de equipos hasta 2027. Una revisión independiente TADAT (Tax Administration Diagnostic Assessment Tool) evaluó las prácticas de gestión de riesgo del SRI, y estudios académicos independientes aplicaron métodos de Random Forest y agrupamiento espacial a los registros de contribuyentes del SRI para validar el enfoque algorítmico.

Para octubre de 2023, Falcon había identificado aproximadamente a 60.000 personas con propiedades u otros activos generadores de ingresos que nunca se habían registrado en el sistema tributario. El estudio del SRI/FMI estimó la brecha anual del impuesto sobre la renta de personas naturales de Ecuador en 1.121 millones de dólares, y la revisión TADAT otorgó al SRI la calificación 'A' en identificación de riesgo y 'B' en clasificación y gestión de riesgo. Análisis académicos independientes que aplicaron métodos de Random Forest y agrupamiento espacial a 2,5 millones de registros de contribuyentes lograron una precisión del 92-93% en la predicción del riesgo de incumplimiento.

Revisores académicos señalan que no se ha atribuido de forma independiente ninguna cifra de recaudación a Falcon en sí, y advierten sobre preocupaciones relativas a la transparencia algorítmica limitada, las garantías de debido proceso y el tratamiento de datos sensibles de los contribuyentes bajo la Ley de Protección de Datos Personales de Ecuador de 2021. Se prevé que la integración total de la IA en el marco del programa Orión se complete en 2027, por lo que el impacto maduro del sistema aún está por establecerse.