Motor de cumplimiento por IA del SARS — Plataforma sudafricana de riesgo fiscal por aprendizaje automático

Desde 2019, el Servicio de Recaudación de Sudáfrica (SARS) utiliza modelos de gradient boosting y redes neuronales sobre más de 1200 millones de registros anuales —procedentes de bancos, fondos de pensiones, aseguradoras médicas, el registro de la propiedad, la Comisión de Empresas y Propiedad Intelectual, el registro de vehículos y socios internacionales— para generar puntuaciones de riesgo para cada contribuyente y cada declaración aduanera.

Las puntuaciones de riesgo señalan casos para su revisión por parte de funcionarios humanos de la agencia tributaria, en lugar de desencadenar una acción automática; en el ejercicio fiscal 2023, más del 60 % de las auditorías fueron seleccionadas por IA. El sistema opera al amparo de la SARS Act, con informes trimestrales a la Comisión Permanente de Finanzas del parlamento e informes anuales conforme a la Public Finance Management Act.

En el ejercicio fiscal 2024/25, el SARS recaudó 304 000 millones de rands a través de actividades de cumplimiento identificables, un aumento interanual del 16,7 % atribuido en gran medida a la elaboración de perfiles de riesgo y a la detección de fraude mediante IA. Una comparecencia parlamentaria del Comisionado del SARS informó de que los modelos de detección por IA habían prevenido de forma acumulada más de 444 000 millones de rands en salidas fraudulentas, alrededor del 32 % de los ingresos por cumplimiento protegidos.

El SARS ha presentado el modelo en el G20 y ante el Foro Africano de Administración Tributaria como un enfoque transferible a otras administraciones tributarias africanas; un estudio académico independiente de 2024 documentó la arquitectura del sistema y su marco jurídico.