SAT do México — Aprendizagem Automática e Analítica de Grafos para Deteção de Contribuintes de Alto Risco (Plano Maestro 2024)

O Serviço de Administração Tributária do México (SAT) tem incorporado aprendizagem automática e análise de grafos no seu processo de auditoria desde 2020. O Plan Maestro 2024 formaliza uma estratégia assente em quatro pilares: Monitorização da Conformidade, Vigilância Aprofundada, Cobrança Coerciva e Assistência ao Contribuinte.

Modelos de grafos mapeiam redes transacionais entre mais de 80 milhões de contribuintes na base de dados CFDI, para expor propriedade oculta e cadeias de faturas falsificadas ligadas a Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas (EFOS, 'faturadoras fantasma'). Modelos de aprendizagem estatística visam nove setores prioritários — automóvel, bebidas alcoólicas/tabaco, construção, farmacêutico, hidrocarbonetos, logística, plataformas tecnológicas, imobiliário e seguros/serviços financeiros — assinalando incoerências entre rendimentos declarados, dados bancários, registos aduaneiros e fluxos de CFDI, de modo a gerar pontuações de risco para intervenções escalonadas.

O SAT reportou a cobrança de 4,517 biliões de pesos em 2023, com um rácio custo-cobrança de 28 cêntimos por cada 100 pesos — abaixo do referencial do IRS dos EUA, de 34 cêntimos por dólar. A lista negra de EFOS ultrapassou 14.000 entidades em meados de 2026, e 7.300 selos digitais foram suspensos no primeiro semestre de 2026. As novas adições de EFOS diminuíram de mais de 3.000 por ano em 2018 para 47 em 2023.

Os críticos destacam riscos de enviesamento algorítmico, transparência insuficiente do modelo e concentração de escrutínio em setores específicos. A diminuição de novas adições de EFOS é interpretada quer como sucesso dissuasor, quer como redução da fiscalização, e não foi publicada nenhuma auditoria algorítmica independente. A faturação eletrónica obrigatória do México, em vigor desde 2014, proporciona uma base de dados para aprendizagem automática invulgarmente rica entre países de rendimento médio.