REAP de Revenue — Motor de IA de la Agencia Tributaria de Irlanda para la selección supervisada de auditorías

La Office of Revenue Commissioners (ORC) de Irlanda creó ya en 2011 una de las primeras unidades de IA dedicadas a la administración tributaria, y la OCDE la reconoce como la primera administración tributaria de la UE en implementar el análisis de redes sociales a gran escala. Su sistema Risk Evaluation, Analysis and Profiling (REAP) combina análisis de redes sociales, detección de valores atípicos en los patrones de ingresos-consumo, un marco de riesgo de transacciones de IVA en tiempo real y rastreo web para identificar ingresos no declarados procedentes de la economía de plataformas y de los mercados en línea.

REAP está diseñado para dirigir las intervenciones de cumplimiento tributario con mayor precisión, preservando al mismo tiempo la autoridad decisoria humana: la política publicada por Revenue prohíbe explícitamente que la IA tome decisiones relacionadas con impuestos, y todos los resultados de REAP se tratan como meramente consultivos.

Desde 2019, un Agente Digital Virtual gestiona las llamadas rutinarias sobre certificados de cumplimiento fiscal, y desde 2024 un asistente interno de IA, RevAssist, apoya al personal en la consulta de los Tax and Duty Manuals. Un Código de Prácticas para las Intervenciones de Cumplimiento de Revenue, ya publicado, otorga a los contribuyentes derechos procesales y mecanismos de recurso.

En 2023, Revenue llevó a cabo aproximadamente 290.000 intervenciones de auditoría y cumplimiento, que generaron 787 millones de euros, resultado que el Informe Anual de 2023 atribuye a un enfoque más focalizado y basado en el análisis de datos para seleccionar a los contribuyentes. Esta cifra se compara con las 428.000 intervenciones que generaron 813 millones de euros en 2022, lo que indica un mayor rendimiento por intervención a medida que mejoraba la selección de objetivos.

Mantenida durante más de 15 años con respaldo legal y reconocimiento de la OCDE, la postura de supervisión humana de la IA adoptada por Revenue se describe como uno de los marcos más maduros y transparentes de IA en el sector público en materia de administración tributaria, aunque las cifras publicadas no aíslan la contribución específica de la IA al rendimiento del cumplimiento.