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Buena práctica Importada

CIAT e-IAD — Detector de anomalías con IA en facturación electrónica de Costa Rica

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La autoridad tributaria de Costa Rica utiliza el modelo ML open source CIAT e-IAD para detectar anomalías en facturas electrónicas. En 2026 expuso una red de fraude de ~₡80 mil millones con ~200 contribuyentes y recuperó ₡8 mil millones en 2025. El CIAT lo ha replicado en Guatemala y Rio Grande do Sul.

~200
Contribuyentes implicados en la red de fraude descubierta (by April 2026)
~₡80 billion (~USD 150 million)
Valor de los comprobantes falsos identificados (by April 2026)
~₡8 billion (~USD 15 million)
Ingresos fiscales recuperados (2025)
30
Inspectores de la DGT que cubren a los mayores contribuyentes
12 months
Período de desarrollo del modelo
CIAT e-IAD — Detector de anomalías con IA en facturación electrónica de Costa Rica

Detalles

Madurez
Consolidada
Promotor
Dirección General de Tributación, Ministerio de Hacienda
Período
2022–present
Palabras clave
tax compliance, e-invoicing, unsupervised machine learning, anomaly detection, CIAT

Contexto

La Dirección General de Tributación de Costa Rica, junto con el CIAT y Microsoft, implementó e-IAD, un modelo de aprendizaje automático no supervisado y de código abierto, codesarrollado a lo largo de 12 meses por expertos tributarios de siete países miembros del CIAT, que analiza millones de facturas electrónicas, declaraciones tributarias y datos del registro de contribuyentes para detectar anomalías y patrones de comportamiento compatibles con la evasión fiscal organizada.

Resultados

Para abril de 2026, el sistema ayudó a los investigadores de la DGT a descubrir una red de fraude de aproximadamente 200 contribuyentes, que involucraba comprobantes falsos por un total aproximado de ₡80 mil millones (~USD 150 millones); solo en 2025, las auditorías asistidas por IA recuperaron aproximadamente ₡8 mil millones (~USD 15 millones) deducidos de forma irregular mediante facturas electrónicas sin sustento. El CIAT ha desplegado desde entonces la misma solución en Guatemala y Río Grande do Sul, Brasil.

Implementación

Los detalles de implementación (coste, plazo, personal, condiciones para el éxito) aún no están disponibles para esta práctica.

Habitualmente financiado por

National / regional programmes

Vías de financiación indicativas para prácticas de este tipo: compruebe siempre las convocatorias vigentes y las reglas de elegibilidad de cada programa.

¿Usted implementa esta práctica? Reivindíquela — los implementadores verificados obtienen un contacto público en la página y pueden proponer correcciones.

Fuentes de datos

De dónde se obtuvo la información de esta práctica, y cuándo.

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