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Buena práctica Importada

Cruzando Datos de Cada Contribuyente — La Apuesta de Malta por la IA de SAS Contra la Evasión de IVA e Impuestos

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Malta comprometió 3 M€ en IA de SAS que cruza registros y datos bancarios para detectar fraude de IVA; las autoridades le atribuyen la mayor parte de un aumento de 650 M€ en los ingresos de 2024, con devoluciones de IVA tramitadas en un mes, antes tres a cuatro.

650 € million
Ingresos fiscales adicionales recaudados en 2024 frente a 2023 (2024)
1 month (down from 3-4 months)
Tiempo de procesamiento de la devolución del IVA tras la implementación (2024)
3 € million
Presupuesto comprometido para implementar las herramientas de IA (2022)
86.7 %
Porcentaje de los ingresos del gobierno maltés de 2022 procedente de impuestos/contribuciones sociales (2022)
Cruzando Datos de Cada Contribuyente — La Apuesta de Malta por la IA de SAS Contra la Evasión de IVA e Impuestos

Detalles

Madurez
En expansión
Promotor
Malta Tax and Customs Administration (MTCA), Ministry for Finance
Período
2022–2024
Región (NUTS)
MT001
Palabras clave
tax administration, VAT compliance, fraud detection

Contexto

Los impuestos y las contribuciones sociales representaron el 86,7% de los ingresos del gobierno maltés en 2022 (5100 millones de euros). La Administración Tributaria y Aduanera de Malta (MTCA) dependía anteriormente de un muestreo manual para seleccionar casos de auditoría, dejando la mayoría de las declaraciones sin revisar, lo que llevó al ministro de Finanzas Clyde Caruana a comprometer 3 millones de euros en un software de IA ya utilizado por las administraciones tributarias del Reino Unido, Nueva Zelanda, los Países Bajos, Irlanda y Canadá.

Objetivos

Señalar automáticamente el fraude de operador desaparecido ('carrusel'), facturas ficticias y solicitudes infladas de devolución del IVA, cruzando registros de contribuyentes, datos bancarios y registros de propiedad, terrenos y vehículos, en sustitución del muestreo manual.

Actividades

La MTCA implementó SAS Visual Investigator, SAS Visual Analytics, SAS Intelligent Decisioning y SAS Viya 4, inicialmente limitados a las declaraciones de IVA y basados en acuerdos internacionales de intercambio de datos, con una extensión a todos los formularios fiscales prevista en un plazo de tres años.

Resultados

Malta declaró haber recaudado 650 millones de euros más en impuestos en 2024 respecto a 2023, y las autoridades atribuyen la mayor parte del aumento directamente a las herramientas de IA. Las devoluciones de IVA, que antes tardaban de tres a cuatro meses, ahora se procesan en el mismo mes.

Conclusiones

Estas cifras son autodeclaradas por la administración tributaria y su proveedor, no auditadas de forma independiente, y la afirmación de que 'la mayor parte' del aumento de ingresos de 2024 proviene de la IA no se ha aislado de otras medidas de fiscalización concurrentes ni de las condiciones económicas.

Implementación
Coste indicativo
Medio (50 000–500 000 €) — €3 million committed by the Finance Minister to deploy SAS Visual Investigator, SAS Visual Analytics, SAS Intelligent Decisioning and SAS Viya 4.
Tiempo hasta resultados
Largo (> 3 años) — Initially scoped to VAT returns during the 2022-2024 rollout; slated for extension to all tax forms within three years.
Personal y competencias
Malta Tax and Customs Administration (MTCA), Ministry for Finance, overseen by Commissioner for Tax and Customs Joseph Caruana

Condiciones para el éxito

  • Access to cross-referenced taxpayer registries, bank-account data, and property/land/vehicle records
  • International data-sharing agreements enabling cross-border matching

Modos de fallo comunes

  • Self-reported revenue-increase attribution not independently audited or isolated from other concurrent enforcement measures or economic conditions

Habitualmente financiado por

National / regional programmes

Vías de financiación indicativas para prácticas de este tipo: compruebe siempre las convocatorias vigentes y las reglas de elegibilidad de cada programa.

¿Usted implementa esta práctica? Reivindíquela — los implementadores verificados obtienen un contacto público en la página y pueden proponer correcciones.

Fuentes de datos

De dónde se obtuvo la información de esta práctica, y cuándo.

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